Quota di partecipazione
2 giornate: € 2.150,00 + IVA 20% per persona
1 giornata: € 1.350,00 + IVA 20% per persona
La quota di partecipazione è comprensiva di colazioni di lavoro, coffee‑break, documentazione, materiale didattico.

Disponibilità di posti
Per favorire l’interattività l’incontro è limitato a un numero ristretto di partecipanti.
In caso di Suo interesse Le suggeriamo di verificare subito i posti ancora disponibili presso la segreteria organizzativa di Paradigma Tel. 011 538686 oppure inviare una mail a vcostamagna@paradigma.it

• il principio di neutralità del d.lgs. 38 del 2005 e la derivazione semplice
• il passaggio alla derivazione rafforzata e la rilevanza fiscale al principio di prevalenza della sostanza sulla forma
• la rilevanza fiscale dei criteri fiscali di qualificazione, classificazione ed imputazione temporale
• il regime delle operazioni pregresse
• la procedura di coordinamento tra IAS, codice civile e disposizioni fiscali introdotta dal decreto-legge “milleproroghe”

• i criteri di qualificazione ai fini IAS
• i criteri di classificazione ai fini IAS
• la rilevanza fiscale delle qualificazioni e delle classificazioni IAS e le possibili sovrapposizioni fra qualificazioni, classificazioni e valutazioni
• i poteri di sindacato del Governo sui principi IAS di nuova emanazione garantiti dal decreto-legge “milleproroghe”
• i poteri di sindacato del MEF sui principi IAS emanati nel 2009 e 2010 da esercitarsi entro il 31 maggio 2011

• l’imputazione temporale: la rilevanza fiscale dei criteri di competenza IAS e le relative esemplificazioni
• le deroghe alla rilevanza dei criteri di imputazione temporale IAS: la ripartizione dei componenti di reddito ed il principio di cassa
• la rilevanza fiscale dell’imputazione temporale IAS e i poteri di sindacato dell’Amministrazione Finanziaria

• la rilevanza fiscale delle valutazioni nei limiti stabiliti dalla legge
• la rilevanza fiscale delle valutazioni IAS conseguente alla rilevanza fiscale dei criteri di qualificazione, classificazione ed imputazione temporale IAS
• la salvezza dei limiti di deducibilità fiscali

• Il problema delle doppie imposizioni e non imposizioni e la ratio delle deroghe al principio di rilevanza fiscale delle qualificazioni e classificazioni IAS
• Le operazioni su azioni, quote di partecipazioni e titoli similari
• Le operazioni su attività finanziarie produttive di redditi soggetti a ritenuta o recanti crediti d’imposta
• Le eccezioni alle deroghe alla rilevanza fiscale degli IAS: i rapporti di riporto, mutuo e pronti contro termine su titoli e valute e le operazioni su azioni proprie
• Il coordinamento con il principio dettato dall’art. 2 del d.lgs. n. 461/1997 per le operazioni di pronti contro termine, riporto e prestito titoli

• L’assoggettamento delle operazioni fra soggetti IAS e soggetti non IAS al regime fiscale loro proprio
• Esemplificazioni: la doppia rilevazione o non rilevazione di un medesimo rapporto o la sua diversa qualificazione
• La riviviscenza del divieto di doppia imposizione: limite al riconoscimento fiscale degli IAS o parametro di valutazione dell’elusività (Parere Cons. Stato 19/1/2009, n. 4422/2008)
• Le implicazioni sul trattamento fiscale delle operazioni fra soggetti IAS e non IAS del ricorso al divieto di doppia imposizione

• il principio di previa imputazione a conto economico e la deducibilità dei costi non contabilizzati
• le quattro impostazioni considerate: derivazione giuridica pura, derivazione giuridica attenuata da previa imputazione formale, derivazione giuridica mediata da previa imputazione sostanziale e derivazione giuridica rafforzata
• la derivazione giuridica pura: rischio di rilievi di competenza fiscale ed inapplicabilità di sanzioni
• derivazione giuridica attenuata da previa imputazione formale: imputazione nell’esercizio di estinzione e salvezza dei comportamenti adottati
• derivazione giuridica mediata da previa imputazione sostanziale: salvezza dei comportamenti adottati
• derivazione giuridica rafforzata:salvezza dei comportamenti adottati per le stesse fattispecie

• il principio di tassazione dei componenti positivi non imputati a conto economico
• la derivazione giuridica pura: legittimità dei comportamenti adottati
• derivazione giuridica attenuata da formale previa imputazione: rischio di un rilievo di competenza fiscale ed inapplicabilità di sanzioni
• derivazione giuridica mediata dalla previa imputazione sostanziale: rischio di un rilievo di competenza fiscale ed inapplicabilità di sanzioni
• derivazione giuridica rafforzata: salvezza dei comportamenti adottati per le stesse fattispecie

• la nozione di operazioni pregresse
• l’applicazione delle disposizioni del TUIR previgenti e la prevalenza della rappresentazione giuridico formale
• la conferma della neutralità fiscale della FTA
• il trattamento dei componenti di reddito in sede di FTA

• le modifiche all’IFRS 3 (Reg. CEE 149/2011),acquisition method e full goodwill
• il regime di neutralità fiscale e l’irrilevanza fiscale della valutazione al fair value delle attività e passività delle società acquisite
• il trattamento fiscale dell’avviamento e del c.d. negative goodwill (Ris. Min. n. 184/E del 2007)
• l’obbligo di ricostituzione delle riserve in sospensione d’imposta
• le step acquisition e i casi di “step-up” e “step-down” (Ris. n. 124/E del 2010)
• l’impatto dei limiti alla retrodatazione contabile delle fusioni e scissioni sulla retrodatazione fiscale
• la facoltà di riallineare i valori fiscali e contabili delle immobilizzazioni

• l’applicazione del regime delle cessioni a titolo oneroso alle cessioni d’azienda e partecipazioni tra soggetti sottoposti a comune controllo
• l’applicazione del metodo contabile della continuità sui valori del bilancio consolidato
  (cd. predecessor basis method)
• l’applicazione del metodo contabile della continuità sui valori del bilancio singolo (cd. pooling of interest method)
• la facoltà di riallineare i valori fiscali e contabili delle immobilizzazioni e i limiti in caso di operazioni sotto comune controllo: la posizione di Assirevi e la Ris. 124/E del 2010

• i presupposti per la qualificazione del leasing come finanziario od operativo agli effetti IAS e il riconoscimento fiscale di tale qualificazione
• la deducibilità in capo all’utilizzatore per i beni oggetto di leasing finanziario e operativo
• il regime fiscale delle operazioni di sale-and-lease-bac
• il trattamento fiscale per le società di leasing
• la determinazione del reddito imponibile nei rapporti contrattuali tra soggetti che rappresentano l’operazione con criteri non omogenei
• L’Exposure Draft “Leases”: le impostazioni contabili ed i possibili riflessi fiscali

• La qualificazione di crediti per i soggetti IAS: assenza di una qualificazione IAS e limiti alla rilevanza di quella fiscale
• La rilevanza fiscale dei criteri per la recognition e derecognition dei crediti e del metodo del costo ammortizzato
• La rilevanza fiscale delle valutazioni dei crediti verso la clientela
• La specialità dei limiti di deducibilità delle perdite su crediti
• I limiti alla rilevanza fiscale delle valutazioni dei crediti in valuta
• la conversione in crediti d’imposta della fiscalità anticipata sulle svalutazioni dei crediti prevista dal decreto “milleproroghe”

• la rilevanza dei criteri di recognition e derecognition dei crediti ceduti, e dei titoli emessi
• le condizioni per la deducibilità delle perdite da realizzo
• le operazioni di cartolarizzazione pregresse e le modalità di riallineamento delle differenze tra i valori di bilancio e fiscali

• la specialità della qualificazione fiscale di azioni e strumenti similari e la qualificazione fiscale di Tremonti-bonds e strumenti ibridi
• la specialità della classificazione di immobilizzazioni finanziarie e l’individuazione degli strumenti finanziari non destinati alla negoziazione
• I limiti alla rilevanza dei criteri di recognition e la derecognition delle azioni e degli strumenti finanziari similari
• la rilevanza fiscale dei criteri di contabilizzazione IAS delle operazioni su azioni proprie
• la rilevanza fiscale delle valutazioni delle azioni e strumenti similari non costituenti immobilizzazioni finanziarie

• la possibile specialità delle qualificazioni fiscali di obbligazioni e titoli similari e di titoli
• la rilevanza fiscale dei criteri di recognition e derecognition e del metodo del costo ammortizzato
• il regime fiscale delle obbligazioni e degli altri titoli convertibili
• la rilevanza fiscale dei criteri di qualificazione IAS delle operazioni su obbligazioni e titoli similari propri
• il regime fiscale dei cambi di classificazione fra comparti IAS
• i limiti alla rilevanza fiscale della valutazione di strumenti finanziari in valuta

• I limiti alla rilevanza fiscale della qualificazione IAS di passività
• la rilevanza fiscale delle valutazioni delle passività valutate al fair value a conto economico (FVTPL), al costo e al costo ammortizzato
• la rilevanza fiscale delle operazioni su passività finanziarie proprie

• la contabilizzazione delle operazioni di copertura e i relativi impatti di natura fiscale
• l’estensione agli strumenti finanziari di copertura del fair value del regime fiscale di quelli coperti (titoli di capitale, titoli di credito, crediti e debiti, ecc.)
• il trattamento fiscale degli strumenti a copertura di passività finanziarie
• il trattamento fiscale degli strumenti di copertura del rischio di cambio