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Corso base – La fiscalità dei soggetti IAS/IFRS adopter

Evento realizzato in collaborazione con ANDAF
(Associazione Nazionale Direttori Amministrativi e Finanziari)

Milano, 2 e 3 luglio 2019

Grand Hotel et de Milan

Via Manzoni, 29

Contenuti dell’evento

Il corso, che si svolge su due giornate di docenza frontale, propone ai partecipanti un’introduzione concettuale e tecnica alla fiscalità dei soggetti IAS/IFRS adopter.

Nell’ambito del corso sono analizzati i profili fiscali delle più importanti poste di bilancio generate dalla normale operatività aziendale e sono, altresì, affrontati i riflessi fiscali delle operazioni di gestione straordinaria dell’impresa.

Destinatari dell´evento

L´evento formativo è rivolto alle risorse operanti all’interno delle Direzioni Amministrative e agli Uffici Fiscali di gruppi industriali e finanziari italiani, a Commercialisti e ad Avvocati che si occupano di fiscalità d’impresa.

Obiettivi dell´evento

Obiettivo dell´incontro è fornire ai partecipanti un quadro generale completo della disciplina fiscale del bilancio IAS/IFRS.

Materiale didattico

Il materiale didattico di supporto all’iniziativa è costituito dalle diapositive e dalle dispense a cura dei docenti.

Prima giornata
Milano, martedì 2 luglio 2019

La derivazione rafforzata e il D.M. 1° aprile 2009 n. 48
La rilevanza dei criteri di qualificazione e classificazione
Il regime fiscale applicabile ai componenti di reddito imputati direttamente a patrimonio netto e a quelli imputati a OCI
La rilevanza dei criteri di imputazione temporale e la disapplicazione dei requisiti di certezza e oggettiva determinabilità
I limiti alla rilevanza fiscale della derivazione rafforzata

Le immobilizzazioni materiali e immobili (IAS 16 e IAS 40)
La determinazione del costo ammortizzabile: il component approach e i costi di smantellamento e di bonifica
L’irrilevanza fiscale dei plus/minusvalori derivanti dall’applicazione del revaluation model
Gli immobili nell’ambito IAS/IFRS: IAS 16, IAS 40 e IFRS 5
La nozione di immobili “patrimonio” e di immobili strumentali ai fini della determinazione dell’imponibile dei soggetti IAS/IFRS
L’(ir)rilevanza fiscale della valutazione degli immobili

Le immobilizzazioni immateriali (IAS 38)
La nozione di attività immateriale ai sensi dello IAS 38 e la differenza rispetto alla nozione utilizzata in altri ambiti fiscali (transfer pricing, convenzioni contro le doppie imposizioni)
Il regime di deduzione extracontabile dell’ammortamento dei marchi, dell’avviamento e delle altre attività immateriali a vita utile indefinita
Gli effetti fiscali della riclassificazione delle attività immateriali in occasione di business combinations
Il riallineamento tra valori contabili e valori fiscali delle attività immateriali in occasione di business combinations

Il leasing (IFRS 16)
Le nuove regole di qualificazione fiscale del leasing finanziario e operativo alla luce dell’IFRS 16
La qualificazione e classificazione del right of use asset
L’ammortamento e svalutazione del right of use asset
La rilevanza fiscale delle valutazioni della passività
I riflessi fiscali delle modifiche successive

I benefici per i dipendenti e TFR (IAS 19) e le stock options (IFRS 2)
I limiti di deducibilità degli accantonamenti al fondo TFR
Il regime fiscale degli accantonamenti per gli altri benefici a lungo termine destinati ai dipendenti
La deducibilità dei costi derivanti dagli stock option plans
Le conseguenze fiscali derivanti dal mancato esercizio delle opzioni
Gli stock option plans di gruppo: profili fiscali dei riaddebiti tra società del gruppo del costo degli strumenti finanziari emessi

I fondi rischi e oneri (IAS 37)
Gli accantonamenti ai fondi: regime fiscale
Il regime fiscale della componente di attualizzazione degli accantonamenti
Il regime fiscale dei premi di produttività aziendale

I ricavi (IFRS 15)
Il modello basato sul “trasferimento del controllo” dei beni o servizi
I criteri per l’allocazione del corrispettivo a beni e servizi all’interno di un medesimo contratto (unbundling)
La contabilizzazione dei corrispettivi “variabili” o “potenziali” e regime fiscale delle penali
Il regime fiscale dei resi
Il regime fiscale dei costi per l’ottenimento del contratto

Dott. Sergio Marchese
Marchese Zanardi & Partners
Dott.ssa Barbara Zanardi
Marchese Zanardi & Partners

 

Seconda giornata
Milano, mercoledì 3 luglio 2019

Gli strumenti finanziari partecipativi e non partecipativi (IAS 32, IFRS 9)
La qualificazione delle azioni, quote e strumenti finanziari similari in base agli IAS/IFRS
Il rinvio alla definizione fiscale di titolo similare alle azioni e titolo similare alle obbligazioni
Il regime fiscale delle operazioni su azioni, quote e titoli similari
Il regime fiscale della riclassificazione di strumenti finanziari
Le operazioni sulle azioni proprie
Il regime fiscale degli strumenti finanziari non partecipativi

Le business combinations (IFRS 3)
Il regime realizzativo delle cessioni di azienda
Il regime di neutralità fiscale obbligatorio previsto per i conferimenti di azienda e di “realizzo controllato” previsto per i conferimenti di partecipazioni
Il regime fiscale dell’avviamento e del gain from a bargain purchase nelle cessioni e nei conferimenti di azienda
L’irrilevanza fiscale della valutazione al fair value delle attività e passività acquisite
La nozione fiscale di avanzo e disavanzo
Il regime fiscale dell’avviamento e del gain from a bargain purchase nelle fusioni e scissioni
L’obbligo di ricostituzione delle riserve in sospensione d’imposta

Le business combinations under common control (OPI)
OPI 1 R – trattamento contabile delle business combinations under common control nel bilancio d’esercizio e nel bilancio consolidato
OPI 2 R – trattamento contabile delle fusioni nel bilancio d’esercizio
L’irrilevanza fiscale del principio di continuità dei valori
Il regime fiscale della riserva negativa di patrimonio netto

La First Time Adoption
La neutralità ai fini IRES
Gli effetti ai fini IRAP
L’affrancamento delle differenze che emergono in sede di FTA

Le operazioni tra soggetti IAS adopter e soggetti OIC adopter
Il principio di esclusione di doppie deduzioni e di salti d’imposta
Il principio del mantenimento del regime contabile proprio dei soggetti che pongono in essere le operazioni
Le deroghe normative fondate sulla natura giuridica delle operazioni
L’eventuale applicabilità, a particolari fattispecie, della normativa in materia di abuso del diritto

Dott. Francesco Bontempo
Agenzia delle Entrate

Dott. Francesco Bontempo *
Agenzia delle Entrate

Dott. Sergio Marchese
Partner
Marchese Zanardi & Partners

Dott.ssa Barbara Zanardi
Partner
Marchese Zanardi & Partners


* L’intervento è presentato a titolo personale e non impegna la posizione dell’Amministrazione di appartenenza.

Quota di partecipazione

La quota di partecipazione include la consegna del materiale didattico in formato elettronico, la partecipazione alle colazioni di lavoro e ai coffee breaks, la possibilità di presentare direttamente ai relatori domande e quesiti di specifico interesse.

Modalità di iscrizione

L’iscrizione si intende perfezionata al momento del ricevimento del modulo di registrazione, da inviare via mail all’indirizzo info@paradigma.it, integralmente compilato. Il numero dei posti disponibili è limitato e la priorità d’iscrizione è determinata dalla data di ricezione del modulo di registrazione. Si consiglia pertanto di effettuare una preiscrizione telefonica.

Modalità di pagamento

La quota di partecipazione deve essere versata all’atto della presentazione della richiesta di iscrizione e in ogni caso prima dell’effettuazione dell’intervento formativo tramite bonifico bancario intestato a:

Paradigma SpA – Corso Vittorio Emanuele II, 68 – 10121 Torino
c/o Banco Popolare Società Cooperativa
IBAN IT 78 Y 05034 01012 000000001359

Verrà spedita via email fattura quietanzata intestata secondo le indicazioni fornite.

Formazione finanziata

La quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Paradigma offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendicontazione.

Attestato di frequenza e crediti formativi

Al termine dell’intervento formativo sarà rilasciato ai partecipanti che hanno regolarmente preso parte ai lavori l’attestato di partecipazione nominativo. Il rilascio dei relativi crediti formativi è subordinato alla approvazione degli Ordini Professionali. Lo stato degli accreditamenti sarà periodicamente aggiornato.

Diritto di recesso e modalità di disdetta

E´ attribuita ai partecipanti la facoltà di recedere ai sensi dell’art. 1373 c.c. Il recesso dovrà essere comunicato in forma scritta almeno sette giorni prima della data di inizio dell’evento formativo (escluso il sabato e la domenica). Qualora la disdetta pervenga oltre tale termine o qualora si verifichi di fatto con la mancata presenza al corso, la quota di partecipazione sarà addebitata per intero e sarà inviato al partecipante il materiale didattico. In qualunque momento l’azienda o lo studio potranno comunque sostituire il partecipante, comunicando il nuovo nominativo alla nostra Segreteria organizzativa.

Variazioni di programma

Paradigma SpA, per ragioni eccezionali e imprevedibili, si riserva di annullare o modificare la data dell’intervento formativo, dandone comunicazione agli interessati entro tre giorni dalla data di inizio prevista. In tali casi le quote di partecipazione pervenute verranno rimborsate, con esclusione di qualsivoglia onere o obbligo a carico di Paradigma SpA. Paradigma SpA si riserva inoltre, per ragioni sopravvenute e per cause di forza maggiore, di modificare l’articolazione dei programmi e sostituire i docenti previsti con altri docenti di pari livello professionale.

Per ulteriori informazioni o necessità è possibile contattare la Segreteria organizzativa al numero 011.538686 o all´indirizzo di posta elettronica info@paradigma.it.

Quota aula

€ 900 + Iva una giornata
€ 1.700 + Iva due giornate

Early booking -20%
Inviando il modulo di iscrizione entro l’11 giugno si avrà diritto a una riduzione del 20% sulla quota di partecipazione.

Crediti formativi
Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ha deliberato l´accreditamento con l´attribuzione di 16 CFP per l´intero progetto formativo. E’ stata presentata richiesta di accreditamento all’Ordine degli Avvocati di Milano.

Progetto Giovani Eccellenze -50%
L´adesione all’evento formativo permette di iscrivere una seconda risorsa che non abbia compiuto il 35° anno di età e proveniente dalla stessa organizzazione con una riduzione del 50% sulla seconda quota di partecipazione. L’agevolazione è calcolata sulla quota ordinaria.

Formazione finanziata
La quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Paradigma offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendiconto.

Mercati elettronici della PA
Paradigma SpA opera sul MePA e sui principali mercati elettronici di soggetti aggregatori e centrali di committenza.


I campi con (*) sono obbligatori

Dati relativi all'evento

Dati relativi al richiedente

Dati per eventuale partecipante under 35

Dati per la fatturazione elettronica

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Si
No

Per informazioni contattare


L'iscrizione all'evento formativo si intende perfezionata al momento del ricevimento, da parte di Paradigma SpA, del presente modulo di registrazione compilato in ogni sua parte, stampato, firmato e inviato via e-mail all'indirizzo info@paradigma.it. Riceverete via email conferma dell'avvenuta iscrizione.


I dati forniti a Paradigma SpA sono raccolti e trattati, con modalità anche informatiche, esclusivamente per evadere la Sua richiesta di partecipazione all’intervento formativo e svolgere le attività a ciò connesse. I dati potranno essere trattati, per conto di Paradigma SpA, da dipendenti e collaboratori incaricati di svolgere specifici servizi necessari all’esecuzione delle Sue richieste. Il conferimento dei suoi dati, pur essendo facoltativo, si rende necessario per l’esecuzione del servizio richiesto. Solo in caso di Sua autorizzazione i dati saranno inoltre conservati e trattati da Paradigma SpA per effettuare l’invio di materiale informativo relativo a prossime iniziative di Paradigma SpA. Lei potrà esercitare i diritti sanciti agli artt. 15 – 22 del Regolamento (UE) 2016/679 inviando una richiesta scritta a Paradigma SpA con sede in Torino, C.so Vittorio Emanuele II, 68, tel. 011.538686, fax 011.5621123. Letta l’informativa, acconsente all’utilizzo dei dati inseriti nel presente modulo per l’invio del materiale informativo?
Mod.3.4 rev. 3 del 30/11/2018

Data

Inizio
2 Luglio ore 9:00
Fine
3 Luglio ore 17:30
ORARIO
09.00 - 13.30 14.30 - 17.30

Sede

Milano, 2 e 3 luglio 2019
Grand Hotel et de Milan
Via Manzoni, 29

INFO

Roberto Serafino
Telefono
011538686
Email
rserafino@paradigma.it

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