- Soggetti e proventi imponibili
- Approfondimento delle più recenti novità
Milano, 16 e 17 ottobre 2019
Baglioni Hotel Carlton
Via Senato, 5
Contenuti dell’evento
La tassazione dei redditi di natura finanziaria riveste da sempre un ruolo cruciale nel sistema di tassazione dei redditi. Oltre che per il contributo che essa fornisce all’erario, la sua rilevanza è senz’altro dovuta al fatto che le sue modalità di articolazione influenzano direttamente le scelte di investimento di imprese e famiglie.
L’indubbia complessità di tale ambito del diritto tributario, dovuta tanto alla varietà delle tipologie di proventi sottoposte a tassazione, quanto alle peculiarità dei vari regimi previsti, richiede agli operatori del settore, ai professionisti e agli investitori in genere di accrescere la conoscenza sistematica della disciplina dei redditi derivanti dagli investimenti finanziari e di aggiornare costantemente le proprie competenze in materia.
Il convegno effettuerà un’approfondita disamina sia dei diversi regimi di tassazione, sia dei singoli strumenti di risparmio. Tra i temi trattati, anche le recenti novità in materia di fiscalità degli investimenti in start-up e PMI innovative, di fiscalità delle Società di Investimento Semplice (SIS), di regime fiscale degli ELTIF (European Long Term Investments) e il tema dell’applicazione della normativa ATAD (D. Lgs. n. 142/2018) agli OICR non residenti.
Destinatari dell’evento
Il convegno è destinato ai Tax Manager, ai Responsabili della Pianificazione Fiscale e ai Direttori Amministrativi di tutte le aziende italiane, alle figure professionali che all’interno di banche e intermediari finanziari operano nell’area amministrativa e di back-office, nonché a tutti i Dottori Commercialisti e gli Avvocati Tributaristi che si occupano di fiscalità finanziaria.
Obiettivi dell’evento
L’iniziativa consentirà di ripercorrere le più importanti modifiche intervenute nell’ultimo biennio nella disciplina della tassazione dei redditi finanziari, di capitale e diversi, dei fondi comuni di investimento immobiliari e mobiliari, e per analizzare le più recenti prassi e massime della giurisprudenza, con il contributo di alcuni tra i principali esperti di fiscalità finanziaria.
Prima giornata
Milano, mercoledì 16 ottobre 2019
L’evoluzione del sistema di tassazione dei redditi di natura finanziaria nell’ordinamento italiano: soggetti e proventi imponibili
I soggetti passivi: dalle persone fisiche al trust e ai fondi comuni di investimento
La tassazione per maturazione: da regola a eccezione
L’aliquota di imposta: da quella agevolata per i titoli pubblici all’esenzione per gli investimenti di lungo termine nell’economia reale
Prof. Avv. Fabio Marchetti
LUISS Guido Carli di Roma
Il trattamento delle azioni e degli strumenti finanziari partecipativi
Definizioni: le azioni, gli strumenti finanziari assimilati alle azioni, i contratti di associazione in partecipazione con apporto diverso dalle opere e servizi
La tassazione degli utili prodotti in Italia in funzione della tipologia di investimento e di beneficiario del reddito
La tassazione delle plusvalenze e minusvalenze realizzate in Italia in funzione della tipologia di investimento e di beneficiario del reddito
Il regime degli utili e delle plusvalenze di fonte estera
Prof. Avv. Giuseppe Corasaniti
Università di Brescia
Le obbligazioni e i titoli similari
Il concetto di obbligazioni e titoli similari
Il regime dei proventi di fonte italiana
Il regime dei proventi di fonte estera
Regimi fiscali particolari
Avv. Carlo Galli
Clifford Chance
Il nuovo regime fiscale degli utili derivanti da strumenti finanziari con diritti patrimoniali rafforzati (cd. carried interest)
Ambito soggettivo dei destinatari del regime fiscale
Condizioni cui è subordinata la fruizione del regime fiscale agevolato: (i) impegno minimo di investimento; (ii) rendimento minimo conseguito dagli investitori; (iii) minimum holding period
Possibilità di fruire del regime fiscale anche in assenza delle condizioni previste dalla norma
Regime fiscale applicabile al carried interest
Dott. Sergio Marchese
Marchese Zanardi & Partners
Dott.ssa Barbara Zanardi
Marchese Zanardi & Partners
I regimi del risparmio amministrato e del risparmio gestito
I soggetti ai quali si applicano i regimi
L’ambito oggettivo: le fattispecie rilevanti
I criteri di determinazione dei redditi diversi soggetti al regime amministrato
I criteri di determinazione del risultato di gestione maturato nell’anno
Il trattamento delle minusvalenze/perdite e le relative certificazioni
La rideterminazione del valore delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati
Adempimenti e obblighi in capo agli intermediari
Casi pratici e problematiche operative
Dott. Renzo Parisotto
Gruppo UBI Banca
Le attività finanziarie e le imposte di natura patrimoniale
Ambito soggettivo e oggettivo dell’Imposta di bollo
Ambito soggettivo e oggettivo dell’IVAFE
Attività estere e obblighi di Monitoraggio fiscale
Modalità alternative di detenzione delle attività finanziarie: mandato fiduciario con o senza intestazione
Il trasferimento di attività finanziare per donazione o mortis causa
Dott. Carlo Cugnasca
Grimaldi Studio Legale
Seconda giornata
Milano, giovedì 17 ottobre 2019
Gli organismi di investimento collettivo del risparmio
Classificazione degli OICR
Organismo d’investimento collettivo o società di investimento
Regime fiscale degli OICR di diritto italiano
Gli OICR italiani e le convenzioni contro le doppie imposizioni
Regime fiscale degli OICR di diritto estero
Gli OICR esteri e le convenzioni contro le doppie imposizioni
Ritenute sui dividendi in uscita
Recepimento delle Direttive ATAD (D. Lgs. n. 142/2018) e OICR
Dott. Emidio Cacciapuoti
McDermott Will & Emery LLP
OICR mobiliari: il regime impositivo degli investitori
Investitori non commerciali
Investitori commerciali e istituzionali
Investitori non residenti
Le agevolazioni a favore degli investitori in PIR, in fondi di venture capital e negli ELTIF
Dott. Davide Massiglia
McDermott Will & Emery LLP
Il regime fiscale dei fondi immobiliari
Inquadramento e natura dei fondi immobiliari
Fondi “istituzionali” e fondi “trasparenti”
Il trattamento dei partecipanti (redditi di capitale e diversi)
Le operazioni di apporto, fusione e liquidazione
I fondi esteri
Avv. Cesare Silvani
Maisto e Associati
Investimenti in start up e PMI innovative
La disciplina civilistica speciale prevista per start-up e PMI innovative
Misure di agevolazione: stock options e work for equity
Incentivi fiscali per gli investitori in equity
Equity Crowfunding e Peer to Peer Lending
Dott. Francesco Avella
Studio Avella e Associati
Club Deal e Società di Investimento Semplice (SIS)
I veicoli di investimento tra venture capital e Club Deal
La nuova disciplina delle società di investimento semplice (SIS)
Il regime fiscale delle SIS e dei partecipanti
Applicabilità della detassazione dei capital gain per i fondi di venture capital che investono in PMI non quotate
Applicabilità della deduzione/detrazione per gli investimenti in start-up/PMI
Dott. Stefano Massarotto
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario
Le polizze assicurative a contenuto finanziario
Definizione fiscale di contratto assicurativo
Il trattamento fiscale delle polizze assicurative a contenuto finanziario
Polizze assicurative del Ramo vita e PIR (Piani di risparmio a lungo termine)
Dott.ssa Manuela Soncini
Credit Suisse Italy
Dott. Francesco Avella
Studio Avella e Associati
Dott. Emidio Cacciapuoti
Partner
McDermott Will & Emery LLP
Prof. Avv. Giuseppe Corasaniti
Associato di Diritto Tributario
Università di Brescia
Socio
Studio Uckmar Associazione Professionale
Dott. Carlo Cugnasca
Partner
Grimaldi Studio Legale
Avv. Carlo Galli
Partner
Head of the Tax Practice
Clifford Chance
Prof. Avv. Fabio Marchetti
Associato di Diritto Tributario
LUISS Guido Carli di Roma
Visentini Marchetti e Associati
Dott. Sergio Marchese
Partner
Marchese Zanardi & Partners
Dott. Stefano Massarotto
Socio
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario
Dott. Davide Massiglia
Senior Associate
McDermott Will & Emery LLP
Dott. Renzo Parisotto
Consulente fiscale
Gruppo UBI Banca
Avv. Cesare Silvani
Partner
Maisto e Associati
Dott.ssa Manuela Soncini
Head of Wealth Planning
Credit Suisse Italy
Dott.ssa Barbara Zanardi
Partner
Marchese Zanardi & Partners
Quota di partecipazione in aula
La quota di partecipazione in aula include la consegna del materiale didattico in formato elettronico, la partecipazione alle colazioni di lavoro e ai coffee breaks, la possibilità di presentare direttamente ai relatori domande e quesiti di specifico interesse.
Quota di partecipazione in videoconferenza
La quota di partecipazione in videoconferenza include l’invio del materiale didattico in formato elettronico e la possibilità di presentare ai relatori domande e quesiti di specifico interesse a mezzo chat.
In caso di videoconferenza con accessi multipli è necessario contattare la Segreteria organizzativa per un preventivo personalizzato.
Modalità di funzionamento della videoconferenza
E’ possibile accedere all’evento formativo attraverso il proprio personal computer o il proprio tablet con una semplice connessione a Internet. La piattaforma tecnologica utilizzata da Paradigma non necessita infatti di requisiti tecnici particolari e non richiede di installare alcun software.
Alcuni giorni prima dell’evento il partecipante riceverà per posta elettronica le credenziali, le istruzioni di accesso e un test per verificare che la postazione da cui accede sia correttamente impostata. Il giorno del convegno basterà selezionare il link che troverà nella mail e inserire le credenziali per accedere all’aula virtuale.
Durante la lezione, oltre a vedere e sentire il docente sarà possibile visionare simultaneamente le slides di supporto appositamente predisposte.
Oltre che ascoltare il relatore e seguire la presentazione, ogni utente collegato potrà inoltre porre domande e quesiti su tematiche di specifico interesse a mezzo chat, alle quali il relatore risponderà al termine della relazione.
Modalità di iscrizione
L’iscrizione si intende perfezionata al momento del ricevimento del modulo di registrazione, da inviare via mail all’indirizzo info@paradigma.it, integralmente compilato. Il numero dei posti disponibili è limitato e la priorità d’iscrizione è determinata dalla data di ricezione del modulo di registrazione. Si consiglia pertanto di effettuare una preiscrizione telefonica.
Modalità di pagamento
La quota di partecipazione deve essere versata all’atto della presentazione della richiesta di iscrizione e in ogni caso prima dell’effettuazione dell’intervento formativo tramite bonifico bancario intestato a:
Paradigma srl – Corso Vittorio Emanuele II, 68 – 10121 Torino
c/o Banco Popolare Società Cooperativa
IBAN IT 78 Y 05034 01012 000000001359
Formazione finanziata
La quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Paradigma offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendicontazione. La possibilità di accedere alla formazione finanziata con partecipazione mediante videoconferenza può variare a seconda dell’Ente erogante.
Attestato di frequenza e crediti formativi
Al termine dell’intervento formativo sarà rilasciato ai partecipanti che hanno regolarmente preso parte ai lavori l’attestato di partecipazione nominativo. Il rilascio dei relativi crediti formativi è subordinato alla approvazione degli Ordini Professionali. Lo stato degli accreditamenti sarà periodicamente aggiornato.
Si precisa che la partecipazione in videoconferenza non permette il riconoscimento dei crediti formativi professionali.
Diritto di recesso e modalità di disdetta
E´ attribuita ai partecipanti la facoltà di recedere ai sensi dell’art. 1373 c.c. Il recesso dovrà essere comunicato in forma scritta almeno sette giorni prima della data di inizio dell’evento formativo (escluso il sabato e la domenica). Qualora la disdetta pervenga oltre tale termine o qualora si verifichi di fatto con la mancata presenza al corso, la quota di partecipazione sarà addebitata per intero e sarà inviato al partecipante il materiale didattico. In qualunque momento l’azienda o lo studio potranno comunque sostituire il partecipante, comunicando il nuovo nominativo alla nostra Segreteria organizzativa.
Variazioni di programma
Paradigma srl, per ragioni eccezionali e imprevedibili, si riserva di annullare o modificare la data dell’intervento formativo, dandone comunicazione agli interessati entro tre giorni dalla data di inizio prevista. In tali casi le quote di partecipazione pervenute verranno rimborsate, con esclusione di qualsivoglia onere o obbligo a carico di Paradigma srl. Paradigma srl si riserva inoltre, per ragioni sopravvenute e per cause di forza maggiore, di modificare l’articolazione dei programmi e sostituire i docenti previsti con altri docenti di pari livello professionale.
Per ulteriori informazioni o necessità è possibile contattare la Segreteria organizzativa al numero 011.538686 o all´indirizzo di posta elettronica info@paradigma.it.
Quota aula
€ 1.100 + Iva una giornata
€ 2.050 + Iva due giornate
Quota videoconferenza
€ 1.100 + Iva una giornata
€ 2.050 + Iva due giornate
In caso di videoconferenza con accessi multipli è necessario contattare la Segreteria organizzativa per un preventivo personalizzato.
€ 1.100 + Iva una giornata
€ 2.050 + Iva due giornate
In caso di videoconferenza con accessi multipli è necessario contattare la Segreteria organizzativa per un preventivo personalizzato.
Early booking -20%
Inviando il modulo di iscrizione entro il 25 settembre si avrà diritto a una riduzione del 20% sulla quota di partecipazione.
Crediti formativi
Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ha deliberato l´accreditamento con l´attribuzione di 13 CFP per l´intero progetto formativo. L´accreditamento non è previsto per la partecipazione in videoconferenza.
Progetto Giovani Eccellenze -50%
L´adesione all’evento formativo permette di iscrivere una seconda risorsa che non abbia compiuto il 35° anno di età e proveniente dalla stessa organizzazione con una riduzione del 50% sulla seconda quota di partecipazione. L’agevolazione è calcolata sulla quota ordinaria.
Formazione finanziata
La quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Paradigma offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendiconto. La possibilità di accedere alla formazione finanziata con partecipazione mediante videoconferenza può variare a seconda dell’Ente erogante.
Mercati elettronici della PA
Paradigma srl opera sul MePA e sui principali mercati elettronici di soggetti aggregatori e centrali di committenza.
