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La fiscalità dei soggetti IAS/IFRS

  • Pianificazione fiscale, gestione del rischio e sostenibilità
  • Evoluzione normativa e chiarimenti ministeriali
  • Determinazione del reddito imponibile

I docenti, nel corso dell’evento formativo, risponderanno alle domande e alle richieste di chiarimenti formulate dai partecipanti. Eventuali quesiti potranno essere anticipati inviando una email all’indirizzo asorba@paradigma.it

Evento in videoconferenza

23 e 24 maggio 2023

Contenuti dell’evento

Nel corso delle giornate di studio saranno presentate le principali criticità e le più diffuse problematiche relative alla fiscalità del bilancio IAS/IFRS compliant, al fine di una corretta determinazione del reddito imponibile e di una efficace gestione del rischio fiscale.

Destinatari dell’evento

L’evento formativo è rivolto ai Responsabili Amministrativi, ai Responsabili del Servizio Fiscale, nonché ad Avvocati, Commercialisti e consulenti in materia fiscale.

Obiettivi dell’evento

Obiettivo dell’incontro è presentare un quadro dettagliato e completo delle principali criticità e problematiche relative alla fiscalità del bilancio IAS/IFRS compliant, mettendo a disposizione dei partecipanti strumenti operativi e indicazioni pratiche per aggiornare le proprie competenze professionali.

Prima giornata
Martedì 23 maggio 2023

La derivazione rafforzata: significato e limiti della prevalenza ai fini tributari della qualificazione, classificazione e imputazione temporale IAS/IFRS
Il rinvio ai criteri di qualificazione IAS/IFRS come rinvio al criterio della prevalenza della sostanza sulla forma
Le operazioni relative ad azioni o a obbligazioni proprie
Imputazione, deroga all’art. 109, commi 1 e 2, TUIR e fattispecie in cui le regole fiscali prescindono dalle risultanze di bilancio
La rilevanza fiscale della “corretta” rappresentazione in bilancio dei fatti aziendali nella prassi dell’Agenzia delle Entrate
La rappresentazione contabile IAS/IFRS e l’abuso del diritto
Dott. Francesco Bontempo *
Agenzia delle Entrate

Tax compliance, gestione del rischio fiscale e implementazione dei fattori di sostenibilità
L’individuazione delle aree di maggior criticità e l’implementazione dei presidi
Gli impatti sul Tax Control Framework (TCF)
Il coordinamento del sistema di controllo e l’implementazione dei flussi informativi
Il bilancio IAS/IFRS, i fattori ESG e l’informativa sulla sostenibilità
Le dimensioni fiscali della sostenibilità: la fiscalità tra i fattori ESG
Il percorso verso il disegno degli indicatori di governance fiscale sostenibile
Exposure Draft IFRS-S1, Exposure Draft IFRS-S2 e le evoluzioni a livello ISSB
Dott. Marco Lio
PwC TLS Avvocati e Commercialisti

I profili fiscali dell’IFRS 15
Il criterio di rilevazione dei ricavi: regole contabili, fattispecie e prassi dell’Agenzia delle Entrate
Identificazione del contratto e delle performance obligations
Le penali legali e/o contrattuali
I resi
Dott.ssa Valeria Russo
KPMG

I profili fiscali dell’IFRS 16
La qualificazione e la classificazione del “right of use” asset
L’ammortamento e la svalutazione del “right of use” asset
La rilevanza fiscale delle valutazioni della passività
La gestione fiscale delle modifiche successive del valore della passività
L’assoggettamento degli interessi passivi relativi ai leasing operativi ai limiti di cui all’articolo 96 TUIR
Profili fiscali del sale and lease back
Dott. Sergio Marchese
Marchese Zanardi & Partners
Dott. Giuseppe Carucci
Marchese Zanardi & Partners

Il regime fiscale delle attività immateriali
La nozione di attività immateriale ai sensi dello IAS 38 e cenni sul regime contabile
Il valore fiscalmente riconosciuto e l’ammortamento fiscale delle attività materiali
La riclassificazione delle attività immateriali in occasione di FTA e business combinations
I regimi di riallineamento tra valori contabili e valori fiscali delle attività immateriali
Avv. Cesare Silvani
Maisto e Associati

I profili fiscali dell’IFRS 9: la classificazione e la valutazione degli strumenti finanziari
L’individuazione delle attività immobilizzate e delle attività circolanti in assenza del portafoglio held for trading
I profili fiscali della riclassificazione degli strumenti finanziari nel caso di cambiamento del modello di business
La rinegoziazione di attività e passività con cancellazione (cd. derecognition)
La rinegoziazione di attività o passività senza cancellazione (cd. modification)
I profili fiscali della cessazione della relazione di copertura
I profili fiscali dello scorporo del derivato dal contratto primario
Il cd. rebalancing dei derivati di copertura
I profili fiscali dell’hedging di una posizione netta
Dott. Ivan Guerci
Intesa Sanpaolo

 

Seconda giornata
Mercoledì 24 maggio 2023

I profili fiscali dell’IFRS 2
Le finalità e i principi dell’IFRS 2
La deducibilità dei pagamenti basati su azioni per servizi forniti da dipendenti e amministratori
L’utilizzo dei piani azionari nell’ambito dei gruppi multinazionali
Stock options e mancato esercizio del diritto di opzione
Prof. Paolo Arginelli
Università Cattolica del Sacro Cuore di Piacenza

Gli effetti fiscali relativi al trattamento degli immobili
Gli immobili nell’ambito IAS/IFRS: IAS 16, IAS 40 e IFRS 5
La nozione di immobili “patrimonio” e di immobili strumentali ai fini della determinazione dell’imponibile dei soggetti IAS/IFRS
La (ir)rilevanza fiscale della valutazione degli immobili
La deducibilità fiscale degli interessi passivi relativi a mutui ipotecari o leasing su immobili destinati alla locazione
Dott. Fabio Brunelli
Di Tanno Associati

Le problematiche relative ai profili fiscali dell’IFRS 3 per le operazioni di riorganizzazione aziendale costituenti una business combination
La contabilizzazione delle operazioni straordinarie qualificabili come business combination
Il regime realizzativo delle cessioni di azienda
Il regime di neutralità fiscale della fusione, scissione e del conferimento di azienda
Il regime di “realizzo controllato” per i conferimenti di partecipazioni di cui agli articoli 175 e 177 del TUIR
Il trattamento fiscale dell’avviamento e del cosiddetto negative goodwill
La nozione di avanzo e disavanzo di fusione e scissione per i soggetti IAS/IFRS adopter
L’obbligo di ricostituzione delle riserve in sospensione d’imposta
Avv. Riccardo Michelutti
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario

I profili fiscali delle operazioni under common control
Il nuovo progetto dello IASB per le “business combinations under common control” nel bilancio d’esercizio e nel bilancio consolidato: il Discussion Paper dello IASB
Le soluzioni contabili identificate nel Discussion Paper
I riflessi fiscali delle nuove modalità di contabilizzazione previste dal Discussion Paper
Prof. Stefano Grilli
Università di Milano Bicocca

La determinazione del reddito imponibile IRAP per i soggetti IAS/IFRS adopter
Le modalità di determinazione del valore della produzione IRAP per i soggetti IAS adopter
La rilevanza ai fini IRAP dei criteri di qualificazione, imputazione temporale e classificazione previsti dai principi IAS/IFRS
I riflessi sulla determinazione del valore della produzione IRAP delle valutazioni al fair value
Il regime fiscale IRAP dei componenti di reddito imputati direttamente a patrimonio netto
Dott. Alberto Trabucchi
SCGT – Studio di Consulenza Giuridico-Tributaria

First time adoption, modifica di principio contabile, regimi di riallineamento e last time adoption
First time adoption (FTA) e modifica di principio contabile IAS/IFRS: impatti contabili e considerazioni tributarie
Individuazione delle operazioni, neutralità e doppio binario
I regimi di riallineamento (metodo del saldo globale e per singola fattispecie)
Le implicazioni contabili e fiscali della last time adoption (LTA)
Profili dichiarativi
Dott. Guerino Russetti
Studio Tributario e Societario Deloitte

Prof. Paolo Arginelli
Professore di Diritto Tributario
Università Cattolica del Sacro Cuore di Piacenza
Of Counsel
Pirola Pennuto Zei & Associati

Dott. Francesco Bontempo *
Responsabile
Ufficio Consulenza Imposte Dirette
Settore Consulenza
Direzione Centrale Grandi Contribuenti ed Internazionale
Agenzia delle Entrate

Dott. Fabio Brunelli
Partner
Di Tanno Associati

Dott. Giuseppe Carucci
Partner
Marchese Zanardi & Partners

Prof. Stefano Grilli
Docente a contratto di Diritto Tributario Internazionale
Università di Milano Bicocca
Partner
Head of Corporate Tax
Withersworldwide

Dott. Ivan Guerci
Director
Head of Corporate Taxation
Intesa Sanpaolo

Dott. Marco Lio
Partner
Tax Risk Prevention
PwC TLS Avvocati e Commercialisti

Dott. Sergio Marchese
Founding Partner
Marchese Zanardi & Partners

Avv. Riccardo Michelutti
Founding Partner
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario

Dott. Guerino Russetti
Of Counsel
Studio Tributario e Societario Deloitte

Dott.ssa Valeria Russo
Senior Manager
KPMG

Avv. Cesare Silvani
Partner
Maisto e Associati

Dott. Alberto Trabucchi
Equity Partner
SCGT – Studio di Consulenza Giuridico-Tributaria

 

* La relazione è presentata a titolo personale e non impegna l’Ente di appartenenza. In attesa di autorizzazione.

Quota di partecipazione

La quota di partecipazione in aula virtuale (diretta streaming) include l’invio del materiale didattico in formato elettronico e la possibilità di sottoporre ai relatori quesiti di specifico interesse a mezzo chat. È altresì possibile anticipare domande e richieste di approfondimento inviando una e-mail a info@paradigma.it entro il giorno antecedente l’evento.

In caso di videoconferenza con accessi multipli è necessario contattare la Segreteria organizzativa per un preventivo personalizzato.

Modalità di funzionamento della videoconferenza

E’ possibile accedere all’aula virtuale da qualsiasi luogo, utilizzando il proprio PC o tablet con una semplice connessione a Internet. La piattaforma informatica utilizzata da Paradigma (Adobe Connect) non necessita di requisiti tecnici particolari.

Nei giorni antecedenti l’evento il partecipante riceverà per posta elettronica le credenziali e le istruzioni di accesso. Il giorno dell’evento sarà sufficiente selezionare il link che troverà nella mail e inserire le credenziali per accedere all’aula virtuale.

Durante gli interventi, oltre a vedere e sentire i docenti, è possibile consultare simultaneamente la documentazione predisposta dal relatore. Ogni utente collegato potrà porre domande sulle tematiche affrontate a mezzo chat, alle quali il docente risponderà nel corso dell’intervento.

Modalità di iscrizione

L’iscrizione si perfeziona al momento del ricevimento del modulo di registrazione, da inviare via e-mail all’indirizzo info@paradigma.it, integralmente compilato. Il numero dei collegamenti disponibili è limitato e la priorità d’iscrizione è determinata dalla data di ricezione del modulo di registrazione. Si consiglia pertanto di effettuare una preiscrizione telefonica.

Modalità di pagamento

La quota di partecipazione deve essere versata all’atto della presentazione della richiesta di iscrizione e, in ogni caso, prima dell’effettuazione dell’evento formativo, tramite bonifico bancario intestato a:

Paradigma Srl – Corso Vittorio Emanuele II, 68 – 10121 Torino
c/o Banco BPM Spa
IBAN IT 14 V 05034 01017 000000002530

Formazione finanziata

La quota di partecipazione può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Paradigma offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendicontazione. La possibilità di accedere alla formazione finanziata con partecipazione mediante videoconferenza può variare a seconda dell’Ente erogante.

Attestato di frequenza

L’attestato di partecipazione nominativo sarà inviato al termine dell’evento formativo ai partecipanti che si sono regolarmente collegati all’aula virtuale.

Diritto di recesso e modalità di disdetta

È attribuita ai partecipanti la facoltà di recedere ai sensi dell’art. 1373 c.c. Il recesso dovrà essere comunicato in forma scritta almeno sette giorni prima della data di inizio dell’evento formativo (escluso il sabato e la domenica). Qualora la disdetta pervenga oltre tale termine o si verifichi di fatto con il mancato collegamento alla videoconferenza, la quota di partecipazione sarà addebitata per intero e sarà inviato al partecipante il materiale didattico. In qualunque momento l’azienda o lo studio potranno comunque sostituire il partecipante, comunicando il nuovo nominativo alla nostra Segreteria organizzativa.

Variazioni di programma

Paradigma, per ragioni eccezionali e imprevedibili, si riserva di annullare o modificare la data dell’evento formativo, dandone comunicazione agli interessati entro tre giorni dalla data di inizio prevista. In tali casi le quote di partecipazione pervenute verranno rimborsate, con esclusione di qualsivoglia onere o obbligo a carico di Paradigma. Paradigma si riserva inoltre, per ragioni sopravvenute e per cause di forza maggiore, di modificare l’articolazione del programma e di sostituire i docenti previsti con altri docenti di pari livello professionale.

Per ulteriori informazioni è possibile contattare la Segreteria organizzativa al numero 011.538686 o all’indirizzo e-mail info@paradigma.it.

Quota aula

Quota videoconferenza

€ 1.100 + Iva una giornata
€ 2.050 + Iva due giornate

In caso di videoconferenza con accessi multipli è necessario contattare la Segreteria organizzativa per un preventivo personalizzato.

Early booking -20%
Inviando il modulo di iscrizione entro il 2 maggio si avrà diritto a una riduzione del 20% sulla quota di partecipazione.

Progetto Giovani Eccellenze -50%
L’adesione all’evento formativo permette di iscrivere una seconda risorsa, che non abbia compiuto il 30° anno di età e proveniente dalla stessa organizzazione, con una riduzione del 50% sulla seconda quota di partecipazione. L’agevolazione è calcolata sulla quota ordinaria.

Formazione finanziata
La quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Paradigma offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendiconto.

Mercati elettronici della PA
Paradigma opera sul MePA e sui principali mercati elettronici di soggetti aggregatori e centrali di committenza.


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L'iscrizione all'evento formativo si intende perfezionata al momento del ricevimento, da parte di Paradigma Srl, del presente modulo di registrazione compilato in ogni sua parte, stampato, firmato e inviato via e-mail all'indirizzo info@paradigma.it. Riceverete via email conferma dell'avvenuta iscrizione.


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Mod. 3.4 Rev. 3 del 23/11/2019

Data

Inizio
23 Maggio ore 9:30
Fine
24 Maggio ore 18:00
ORARIO

INFO

Angela Siniscalchi
Telefono
011538686
Email
asiniscalchi@paradigma.it

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