- L’ottimizzazione della variabile fiscale e i nuovi orientamenti OCSE
Milano, 15 ottobre 2020 - Il contrasto alla pianificazione fiscale aggressiva (ATAD)
Milano, 16 ottobre 2020
I docenti, nel corso dell’evento formativo, risponderanno alle domande e alle richieste di chiarimenti formulate dai partecipanti. Eventuali quesiti potranno essere anticipati inviando una email all’indirizzo asorba@paradigma.it
Evento in videoconferenza
15 e 16 ottobre 2020
Contenuti dell’evento
Nel corso delle giornate di studi organizzate da Paradigma, sarà svolto un completo approfondimento e un’accurata disamina delle più recenti novità normative e giurisprudenziali rilevanti ai fini di una corretta pianificazione fiscale di imprese e gruppi operanti a livello internazionale.
Nel corso della prima giornata saranno affrontati i temi connessi all’ottimizzazione della variabile fiscale a livello internazionale, anche alla luce dei recenti orientamenti OCSE. La seconda giornata sarà dedicata all’analisi delle numerose novità in materia di fiscalità internazionale contenute nel Decreto Legislativo di recepimento delle Direttive antielusione ATAD 1 e ATAD 2 (D. Lgs. n. 142/2018).
Saranno coinvolti in qualità di relatori i principali esperti in materia, provenienti dall’ambito istituzionale (Guardia di Finanza, Agenzia delle Entrate, Dipartimento delle Finanze), accademico e professionale.
Destinatari dell’evento
Il convegno è destinato ai Responsabili Fiscali, ai Responsabili della Pianificazione Fiscale e ai Direttori Amministrativi e Finanziari di tutte le aziende italiane, nonché a tutti i professionisti che operano in questo ambito.
Obiettivi dell’evento
L’iniziativa consentirà di approfondire, con il contributo di autorevoli esperti, le tematiche di maggiore interesse per la pianificazione fiscale di imprese e gruppi, fornendo, oltre a un’accurata disamina delle più recenti novità, concreti spunti operativi.
Prima giornata
Giovedì 15 ottobre 2020
L’OTTIMIZZAZIONE DELLA VARIABILE FISCALE
E I NUOVI ORIENTAMENTI OCSE
I rischi relativi all’esistenza di stabili organizzazioni in Italia e all’estero e i rischi di esterovestizione
Il concetto di “stabile organizzazione” nell’ordinamento italiano
Il concetto di “stabile organizzazione” nel Modello di Convenzione OCSE
BEPS, MLI e Modello di Convenzione OCSE 2017
La posizione dell’Italia nella (preliminary) List of Reservations and Notifications al MLI
Rapporto tra la disciplina domestica e i trattati in essere
La stabile organizzazione all’estero (in regime di esenzione) come strumento per evitare le contestazioni di esterovestizione
OECD Secretariat Analysis of Tax Treaties and the Impact of the COViD-19 Crisis
Prof. Avv. Guglielmo Maisto
Università Cattolica del Sacro Cuore – Sede di Piacenza
Maisto e Associati
Il documento OCSE sul transfer pricing delle transazioni finanziarie
La possibilità di riqualificare come apporto un finanziamento infragruppo
L’analisi di comparabilità applicata alle transazioni finanziarie
Il merito creditizio e la rilevanza del “supporto implicito” del gruppo
I finanziamenti infragruppo
Le operazioni di hedging
Le garanzia finanziarie
Le assicurazioni captive
Dott. Fabio Antonacchio
Guardia di Finanza
Società holding e beneficiario effettivo: i limiti alla pianificazione fiscale di gruppo alla luce dei recenti orientamenti della CGUE (sentenze sui c.d. “casi danesi”)
Le limitazioni all’applicabilità della Direttiva Madre-Figlia e della Direttiva Interessi e Royalties nel caso di presenza di subholding di gruppo e di strutture societarie articolate su più livelli
La nozione di beneficiario effettivo ai fini dell’applicazione della Direttiva Interessi e Royalties e il suo utilizzo nell’analisi antielusiva
Altri problemi in sede di applicazione della Direttiva Madre-Figlia: il requisito di assoggettamento a tassazione del dividendo richiesto dalla Corte di Cassazione
Dott.ssa Marina Ampolilla
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario
La Convenzione Multilaterale per l’attuazione di misure relative alle convenzioni fiscali finalizzate a prevenire l’erosione della base imponibile e lo spostamento dei profitti
BEPS Action 15 e lo scopo della Convenzione Multilaterale
Il meccanismo di applicazione della Convenzione Multilaterale
L’entrata in vigore della Convenzione Multilaterale
I minimum standards e le altre disposizioni
La posizione dell’Italia al momento della sottoscrizione
L’impatto della Convenzione Multilaterale sulle multinazionali
Avv. Francesco Cardone
LED Taxand
La Direttiva (UE) 2017/1852 sui meccanismi di risoluzione delle controversie in materia fiscale nell’Unione Europea
Le finalità perseguite dalle MAP
MAP da Trattato, MLI e EU Arbitration Convention
Le finalità e le novità introdotte dalla Direttiva (UE) 2017/1852
Il recepimento della Direttiva ad opera del Decreto Legislativo 10 giugno 2020, n. 49
Aspetti controversi:
• ambito soggettivo ed oggettivo di applicazione;
• durata della procedura;
• rapporti con il contenzioso domestico e con gli istituti deflattivi del contenzioso;
• rapporti con la riscossione;
• rapporti con i procedimenti per i delitti di cui al D.Lgs. 74/2000
Avv. Marco Cerrato
Maisto e Associati
I nuovi orientamenti OCSE sulla fiscalità dei gruppi societari: Pillar One e Pillar Two
L’approccio unificato nel Pillar One:
• “new nexus”
• “new profit allocation rule”
• il meccanismo trifase
Le quattro componenti della Global Anti Erosion Proposal (GLoBE):
• “income inclusion rule”
• “undertaxed payments rule”
• “switch-over rule”
• “subject to tax rule”
Prof. Paolo Arginelli
Università Cattolica del Sacro Cuore – Piacenza
Seconda giornata
Venerdì 16 ottobre 2020
IL CONTRASTO ALLA PIANIFICAZIONE FISCALE AGGRESSIVA
E IL RECEPIMENTO DELLE DIRETTIVE ATAD
Le nuove disposizioni in materia di deducibilità degli interessi passivi
Le nuove regole di identificazione degli interessi passivi e attivi rientranti nell’ambito di applicazione delle regole di cui all’art. 96 del TUIR
La rilevanza del “ROL fiscale” ai fini dell’applicazione delle regole di cui all’art. 96 del TUIR
La limitazione temporale al riporto in avanti dell’eccedenza di ROL e la novità del riporto in avanti dell’eccedenza di interessi attivi
L’esclusione oggettiva riguardante i progetti infrastrutturali pubblici e la modifica normativa riguardante il project financing
L’interazione con le regole di rilevazione contabile previste dall’IFRS 16
Analisi del regime transitorio
Dott. Sergio Marchese
Marchese Zanardi & Partners
Dott.ssa Barbara Zanardi
Marchese Zanardi & Partners
Le novità in materia di exit ed entry tax
Le fattispecie rilevanti ai fini dell’exit tax e del riconoscimento dei valori fiscali in ingresso
La determinazione del reddito imponibile ai fini dell’exit tax
L’eventuale rilevanza delle “minusvalenze da exit”
L’introduzione del concetto di valore di mercato per la valutazione dei componenti trasferiti
Le modalità di utilizzazione delle perdite pregresse
L’eliminazione della possibilità di sospensione del pagamento dell’imposta
Aspetti procedurali
Dott. Marco Piazza
Studio Legale Tributario Biscozzi Nobili Piazza
Le disposizioni in materia di disallineamenti da ibridi
Presupposti applicativi
Tassonomia dei disallineamenti
Regole di contrasto
Cautele procedurali
Rilevanza delle fattispecie foriere di disallineamenti da ibridi sulla disciplina DAC6
Avv. Riccardo Michelutti
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario
La nuova disciplina per le CFC
La nuova nozione di soggetti controllati
Le condizioni di applicabilità della normativa CFC: proventi derivanti da passive income superiori a un terzo del totale e tax rate effettivo inferiore alla metà di quello italiano
Analisi delle tipologie di passive income previste dalla norma
La esimente, anche alla luce delle indicazioni ritraibili dalla giurisprudenza comunitaria
Le modalità di determinazione, imputazione e tassazione degli utili della CFC
L’esclusione da imposizione dei dividendi distribuiti dalla CFC
Dott.ssa Paola Bartoli
Agenzia delle Entrate
Prof. Dr. Stefano Grilli
Università di Milano Bicocca
Gianni, Origoni, Grippo, Cappelli & Partners
Il regime di imposizione dei dividendi riguardanti partecipazioni non residenti: le questioni interpretative
La tassazione degli utili distribuiti da società partecipate estere (cenni)
I criteri di indagine temporale per la qualificazione dei dividendi come white o black
Partecipazioni “dirette” in società estere: problematiche connesse con la distribuzione dei dividendi in caso di compresenza presso la partecipata estera di riserve di utili differenti
Partecipazioni “indirette” in società estere: problematiche connesse con (i) la nozione di “utili provenienti”; (ii) i costi e le perdite realizzate dalla sub-holding estera
Dott. Alberto Trabucchi
SCGT – Studio di Consulenza Giuridico-Tributaria
La nuova definizione di intermediari finanziari
Le nuove definizioni di intermediari finanziari per l’applicazione delle norme IRES
L’identificazione dei soggetti che esercitano attività di assunzione di partecipazioni
Gli effetti sull’IRES e sull’IRAP
Le clausole di salvaguardia a tutela del contribuente
Dott. Michele Gusmeroli
PwC TLS Avvocati e Commercialisti
Dott.ssa Marina Ampolilla
Socio
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario
Dott. Fabio Antonacchio *
Guardia di Finanza
Prof. Paolo Arginelli
Professore di Diritto Tributario
Università Cattolica del Sacro Cuore – Piacenza
Of Counsel
Maisto e Associati
Dott.ssa Paola Bartoli *
Agenzia delle Entrate
Avv. Francesco Cardone
Director
LED Taxand
Avv. Marco Cerrato
Partner
Maisto e Associati
Prof. Dr. Stefano Grilli
Professore a Contratto di Diritto Tributario Internazionale
Università di Milano Bicocca
Socio
Gianni, Origoni, Grippo, Cappelli & Partners
Dott. Michele Gusmeroli
Director
PwC TLS Avvocati e Commercialisti
Prof. Avv. Guglielmo Maisto
Associato di Diritto Tributario Internazionale Comparato
Università Cattolica del Sacro Cuore – Sede di Piacenza
Maisto e Associati
Dott. Sergio Marchese
Partner
Marchese Zanardi & Partners
Avv. Riccardo Michelutti
Socio
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario
Dott. Marco Piazza
Partner
Studio Legale Tributario Biscozzi Nobili Piazza
Dott. Alberto Trabucchi
Equity Partner
SCGT – Studio di Consulenza Giuridico-Tributaria
Dott.ssa Barbara Zanardi
Partner
Marchese Zanardi & Partners
* La relazione è presentata a titolo personale e non impegna la posizione dell’Ente di appartenenza. In attesa di autorizzazione.
Quota di partecipazione
La quota di partecipazione in aula virtuale (diretta streaming) include la consegna del materiale didattico in formato elettronico e la possibilità di sottoporre ai relatori quesiti di specifico interesse a mezzo chat. E’ altresì possibile anticipare domande e richieste di approfondimento inviando una email a asorba@paradigma.it entro il giorno antecedente l’evento.
In caso di videoconferenza con accessi multipli è necessario contattare la Segreteria organizzativa per un preventivo personalizzato.
Modalità di funzionamento della videoconferenza
E’ possibile accedere all’aula virtuale da qualsiasi luogo, utilizzando il proprio PC o tablet con una semplice connessione a Internet. La piattaforma informatica utilizzata da Paradigma (Adobe Connect) non necessita di requisiti tecnici particolari.
Nei giorni antecedenti l’evento il partecipante riceverà per posta elettronica le credenziali, le istruzioni di accesso e un test per verificare che la postazione da cui accede sia correttamente impostata. Il giorno dell’evento sarà sufficiente selezionare il link che troverà nella mail e inserire le credenziali per accedere all’aula virtuale.
Durante gli interventi, oltre a vedere e sentire i docenti, è possibile consultare simultaneamente la documentazione predisposta dal relatore. Ogni utente collegato potrà porre domande sulle tematiche affrontate a mezzo chat, alle quali il docente risponderà nel corso dell’intervento.
Modalità di iscrizione
L’iscrizione si perfeziona al momento del ricevimento del modulo di registrazione, da inviare via email all’indirizzo info@paradigma.it, integralmente compilato. Il numero dei collegamenti disponibili è limitato e la priorità d’iscrizione è determinata dalla data di ricezione del modulo di registrazione. Si consiglia pertanto di effettuare una preiscrizione telefonica.
Modalità di pagamento
La quota di partecipazione deve essere versata all’atto della presentazione della richiesta di iscrizione e, in ogni caso, prima dell’effettuazione dell’intervento formativo, tramite bonifico bancario intestato a:
Paradigma Srl – Corso Vittorio Emanuele II, 68 – 10121 Torino
c/o Banco BPM Spa
IBAN IT 78 Y 05034 01012 000000001359
Formazione finanziata
La quota di partecipazione può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Paradigma offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendicontazione. La possibilità di accedere alla formazione finanziata con partecipazione mediante videoconferenza può variare a seconda dell’Ente erogante.
Attestato di frequenza
L’attestato di partecipazione nominativo sarà inviato al termine dell’intervento formativo ai partecipanti che si sono regolarmente collegati all’aula virtuale.
Diritto di recesso e modalità di disdetta
E´ attribuita ai partecipanti la facoltà di recedere ai sensi dell’art. 1373 c.c. Il recesso dovrà essere comunicato in forma scritta almeno sette giorni prima della data di inizio dell’evento formativo (escluso il sabato e la domenica). Qualora la disdetta pervenga oltre tale termine o si verifichi di fatto con il mancato collegamento alla videoconferenza, la quota di partecipazione sarà addebitata per intero e sarà inviato al partecipante il materiale didattico. In qualunque momento l’azienda o lo studio potranno comunque sostituire il partecipante, comunicando il nuovo nominativo alla nostra Segreteria organizzativa.
Variazioni di programma
Paradigma, per ragioni eccezionali e imprevedibili, si riserva di annullare o modificare la data dell’intervento formativo, dandone comunicazione agli interessati entro tre giorni dalla data di inizio prevista. In tali casi le quote di partecipazione pervenute verranno rimborsate, con esclusione di qualsivoglia onere o obbligo a carico di Paradigma. Paradigma si riserva inoltre, per ragioni sopravvenute e per cause di forza maggiore, di modificare l’articolazione del programma e di sostituire i docenti previsti con altri docenti di pari livello professionale.
Per ulteriori informazioni è possibile contattare la Segreteria organizzativa al numero 011.538686 o all’indirizzo email info@paradigma.it.
Quota aula
Quota videoconferenza
€ 1.100 + Iva una giornata
€ 2.050 + Iva due giornate
In caso di videoconferenza con accessi multipli è necessario contattare la Segreteria organizzativa per un preventivo personalizzato.
€ 1.100 + Iva una giornata
€ 2.050 + Iva due giornate
In caso di videoconferenza con accessi multipli è necessario contattare la Segreteria organizzativa per un preventivo personalizzato.
Early booking -20%
Inviando il modulo di iscrizione entro il 24 settembre si avrà diritto a una riduzione del 20% sulla quota di partecipazione.
Progetto Giovani Eccellenze -50%
L’adesione all’evento formativo permette di iscrivere una seconda risorsa, che non abbia compiuto il 30° anno di età e proveniente dalla stessa organizzazione, con una riduzione del 50% sulla seconda quota di partecipazione. L’agevolazione è calcolata sulla quota ordinaria.
Formazione finanziata
La quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Paradigma offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendiconto.
Mercati elettronici della PA
Paradigma opera sul MePA e sui principali mercati elettronici di soggetti aggregatori e centrali di committenza.
